MONITOR DAS FRAUDES - Fraudes Contábeis e Internas

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quarta-feira,
18 de julho de 2018

Atualizado em: 12/12/2017

Fraudes Contábeis e Internas
Medidas Preventivas e de Combate

Entre os meios mais eficazes para prevenir e combater as fraudes internas recordarei os seguintes:

Analise dos fluxos operacionais e identificação prévia dos pontos de risco para sucessivo intenso monitoramento e adoção de outras medidas preventivas.
Realização de frequentes e rigorosas auditorias "específicas para fraudes", nas áreas de negócios sensíveis.
Troca periódica (a cada dois ou três anos no máximo), ou rotação, dos auditores.
Criação de um apropriado manual de normas e procedimentos internos, a ser aplicado pelos funcionários em todas as funções sensíveis.
Estruturação de um sistema de administração e monitoramento eficientes com troca e verificação constante e redundante de informações entre os vários departamentos.
Rotação frequente, quando possível, de funcionários em posições sensíveis a fraudes.
Criação de equipes para condução de funções chave e sensíveis a fraudes, eliminando estruturas de decisão e centros de controle independentes.
Estruturação de uma adequada política de alçadas, autorizações e controles em todas as funções sensíveis (por exemplo no uso de senhas para operações bancárias via internet).
Monitoramento de mudanças repentinas e/ou injustificadas no estilo de vida ou comportamento de funcionários responsáveis por posições sensíveis.
Atenção a eventuais indícios de vícios (jogo, drogas, álcool etc...) dos funcionários.
Comparação periódica de dados e informações administrativas e operacionais com as médias de períodos anteriores (anos, semestres etc...), com as médias de diferentes departamentos e unidades e com as médias de mercado para as áreas equivalentes e homogêneas.
Adoção de regras de segurança no projeto e desenvolvimento dos sistemas informativos internos.
Atenção à reclamações de fornecedores ou clientes que possam ter origem em comportamentos fraudulentos de funcionários.

Na hora de uma primeira auditoria de fraudes ou fiscalização contábil, é importante procurar e prestar atenção, pelo menos, aos seguintes pontos:

Omissão de lançamentos em registros.
Lançamentos falsos em registros.
Anotações falsas em registros.
Erros nos cálculos em registros.
Destruição ou "perda" de documentos.
Falta de documentos.
Existência de documentos falsos.
Alteração de documentos originais.
Duplicidade de documentos ou lançamentos.
Falta de depósitos bancários ou caixa.
Aumentos repentinos de custos ou despesas médias.
Diminuição repentina de receitas médias.
Pagamentos irregulares ou fictícios.
Manutenção de dois jogos de livros de registro.
Rasuras e espaços brancos nos registros.

Além disso, vale lembrar resumidamente algumas das mais úteis ferramentas para a detecção e combate as fraudes internas:

Análise comparativa.
Conciliação de saldos.
Conciliação entre contas.
Comprovações e inspeções documentárias.
Inspeções físicas (em estoques, por exemplo).
Confirmação com terceiros.
Indagações e perguntas (funcionários, clientes, fornecedores...).
Observação da conformidade das rotinas com o fluxograma.
Apreciação de cifras.

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